Dobre Asset Management

Etichetă: constructii

  • EFECTELE IMPOZITULUI PE CLĂDIRI NEREZIDENȚIALE ÎN REȘIȚA

    lupaModificările aduse Codului fiscal vizează și modalitatea de impozitare a proprietăţilor imobiliare nerezidenţiale deţinute atât de persoane juridice cât și de cele fizice.

    Conform HCL nr. 295/ 10.11.2015, cotele de impozit pentru Reșița se prezintă astfel:

    • Impozit pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice – 1% din valoarea impozabilă a clădirii rezultată în urma unui raport de evaluare.
    • Impozit pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice utilizate pentru activități din domeniul agricol – 0,4% din valoarea impozabilă a clădirii rezultată în urma unui raport de evaluare.
    • Impozit pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor juridice – 1,3 % din valoarea impozabilă a clădirii rezultată în urma unui raport de evaluare.
    • Impozit pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor juridice – 0,1% din valoarea impozabilă a clădirii rezultate în urma unui raport de evauare.
    • Impozit pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor juridice utilizate pentru activitățile din domeniul agricol – 0,4% din valoarea impozabilă a clădirii rezultate în urma unui raport de evaluare. În cazul persoanelor juridice care nu au efectuat nicio evaluare în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referință, se stabileste 5% din valoarea impozabilă a clădirii care nu a fost reevaluată.

    În cazul în care nu se realizează o evaluare, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate în mod similar clădirilor rezidențiale pentru persoanele fizice și a unei unei cote de 5% pentru persoanele juridice care nu au efectuat nici o evaluare în ultimii 3 ani.

    Rapoartele de evaluare vor fi primite de primărie până în data de 31 martie.

    Conform unui studiu realizat de Adrian Bența, consultant fiscal și auditor financiar, cotele de impozitare adoptate de alte orașe sunt (cmf. proiectelor de hotărâre) sunt:

    • București – 0,2%
    • Timișoara – 0,6%
    • Cluj – 1%

    Dintr-o sursă neoficială am primit informația că la Caransebeș cota de impozitare votată de Consiliul local este de 0,2% pentru clădirile nerezidentiale aparținând persoanelor fizice și 1,1% pentru clădirile nerezidențiale în proprietatea persoanelor juridice.

    Astfel, datorită faptului că valoarea de impozitare nu ține cont de mediul economic specific fiecărei localități, se poate deduce că la Reșița un contribuabil persoană fizicăva plăti, pentru un spațiu nerezidențial identic, un impozit mai mare decât în Caransebeș, București și Timișoara și egal cu un unul amplasat în Cluj iar un contribuabil persoană juridică va plăti un impozit mai mare decât în toate cele patru localități.

    Efectul diferitelor cote de impozitare stabilite de Consiliile locale pentru un spațiu nerezidențial ipotetic cu o valoare de impozitare de 150.000 lei poate fi centralizat astfel:

    Localitate

    Cota de impozitare

    Impozit persoană fizică

    Impozit persoană juridică
    Reșița 1%/ 1,3% 1.500 1.950
    Caransebeș 0,2%/ 1,1% 300 1.650
    București 0,2% 300 300
    Timișoara 0,6% 900 900
    Cluj 1% 1.500 1.500

    cumpanaDacă ne referim la efectul modificărilor Codului fiscal și al Hotărârii Consiliului Local privind cotele de impozitare asupra bugetului local, putem spune că încasările vor crește din cel puțin două considerente majore:

    1. În primul rând pentru că se modifică modalitatea de impozitare a construcțiilor nerezidențiale deținute de persoane fizice. Această creștere va fi substanțială pentru că în localitate sunt numeroși proprietari persoane fizice.
    2. În al doilea rând, va crește impozitul plătit de persoanele juridice – cu precădere pentru construcțiile de tip industrial sau pentru cele speciale. Acest lucru se datorează mediului economic local (oraș cu istoric industrial), cu un stoc realativ mare de proprietăți industriale raportat la cererea existentă. Până acum, valoarea justă la care se plătea impozitul de către persoanele juridice ținea cont de climatul economic prin aplicarea unei deprecieri economice asupra valorii acestor construcții. Însă, noile norme de calcul nu permit  astfel de depreciere, generând o valoare impozabilă substanțial superioară valorii juste în cazul Reșiței și egală cu orice proprietate identică din restul țării – fie că vorbim de Anina sau București. Probabil singurele construcții a căror valoare impozabilă va fi mai mică decât valoarea justă vor fi spațiile comerciale amplasate în zone cu vad bun.

    Creșterea substanțială a impozitelor pe construcții nerezidențiale poate avea următoarele efecte:

    1. Creșterea chiriilor percepute de proprietarii a căror construcții nerezidențiale sunt închiriate, fie ei persoane fizice sau juridice.
    2. Creșterea cheltuielilor fixe pentru chiriașii construcțiilor nerezidențiale. Acest aspect poate ridica probleme cu precădere în domeniile în care marjele de profit sunt mici.
    3. Creșterea costurilor indirecte pentru proprietarii de construcții nerezidențiale care desfășoară activități economice în ele. Efectele creșterii costurilor indirecte pot fi diverse: de la scăderea marjei profitului, la creșterea costului serviciilor sau produselor realizate până la reducerea competitivității întreprinderii.
    4. Scăderea atractivității investiționale a localității. Analiza realizată de investitori ține cont de numerose aspecte (disponibilitatea forței de muncă, calitatea și diversitatea rețelelor de transport etc) printre care se numără și costurile implicate de operarea afacerii în localitatea vizată.

    Vă punem la dispoziție un chestionar destinat proprietarilor de clădiri nerezidențiale prin care puteți afla estimativ impozitul care urmează sa-l plătiți începând cu 2016 şi dacă realizarea unei evaluări vă poate reduce cheltuiala cu impozitul datorat – Formular impozit persoane fizice.

    Grațian Dobre

  • GHIDUL IMPOZITELOR LOCALE PENTRU PERSOANELE FIZICE REȘIȚENE

    %Modificările aduse Codului fiscal vizează și modalitatea de impozitare a proprietăţilor imobiliare nerezidenţiale deţinute de persoane fizice.

     

    Conform HCL nr. 295/ 10.11.2015, cotele de impozit pentru Reșița se prezintă astfel:

     

    • Impozitul pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice – 0,093% din valoarea impozabilă a clădirii.
    • Impozit pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice – 1% din valoarea impozabilă a clădirii rezultată în urma unui raport de evaluare.
    • Impozit pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice utilizate pentru activități din domeniul agricol – 0,4% din valoarea impozabilă a clădirii rezultată în urma unui raport de evaluare.

    În cazul în care nu se realizează o evaluare, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate în mod similar clădirilor rezidențiale.

    Rapoartele de evaluare vor fi primite de primărie până în data de 31 martie.

    EFECTE ALE IMPOZITULUI PE CLĂDIRI DIN REȘIȚA ÎN CADRUL PROPRIETARILOR PERSOANE FIZICE

    1. Persoanele fizice care dețin construcții rezidențiale vor plăti în cel mai rău caz un impozit ușor majorat datorită creșterii baremului de calcul per mp. în Codul fiscal.
    2. Impozitul pentru toate persoanele fizice proprietare de construcții nerezidențiale va crește începând cu 2016 comparativ cu impozitul plătit până acum.
    3. În cazul în care persoanele fizice apelează la evaluarea acestor construcții, impozitul de plată poate reprezenta creșterea de câteva ori a sumelor plătite până acum.
    4. În cazul în care nu se face evaluarea clădirilor nerezidențiale, impozitul datorat poate depăși de 20 de ori suma plătită până acum.
    5. Persoanele fizice care dețin construcții rezidențiale (apartamente, case etc) unde se află sedii de persoane juridice (SRL, PFA, ÎI etc.) vor plăti impozit pentru suprafețele unde se desfășoară activități economice dacă acestea pot fi identificate din contractele de închiriere/ comodat, extrasele de CF etc. Dacă nu se pot identifica suprafețele cu destinație economică atunci întreaga construcție va fi considerată nerezidențială în cazul în care agentul economic își deduce cheltuielile cu utilitățile spațiului. Dacă nu sunt deduse cheltuielile cu utilitățile atunci spațiul este tratat ca fiind rezidențial și impozitat ca și până acum.

    Conform unui studiu realizat de Adrian Bența, consultant fiscal și auditor financiar, cotele de impozitare adoptate de alte orașe sunt (cmf. proiectelor de hotărâre):

    • București – 0,2%
    • Timișoara – 0,6%
    • Cluj – 1%

    Astfel, datorită faptului că valoarea de impozitare nu ține cont de mediul economic specific fiecărei localități, se poate deduce că la Reșița un contribuabil persană fizică va plăti, pentru un spațiu nerezidențial identic, un impozit mai mare decât în București și Timișoara și egal cu unul amplasat în Cluj.

    Vă punem la dispoziție un chestionar destinat proprietarilor persoane fizice de clădiri nerezidențiale prin care puteți afla estimativ impozitul care urmează sa-l plătiți începând cu 2016 şi dacă realizarea unei evaluări vă poate reduce cheltuiala cu impozitul datorat – Formular impozit persoane fizice.

  • GHIDUL IMPOZITELOR LOCALE PENTRU CONSTRUCȚIILE DEȚINUTE DE PERSOANE FIZICE

    incotroModificările aduse Codului fiscal vizează și modalitatea de impozitare a proprietăţilor imobiliare nerezidenţiale deţinute de persoane fizice.

    Clădirile nerezidenţiale deţinute de persoane fizice vor fi impozitate prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2-1,3% asupra valorii rezultate dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat (membru titular ANEVAR). Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local.
    În cazul în care valoarea clădirii nu rezultă dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform Codului fiscal.

    %EFECTE ALE IMPOZITULUI PE CLĂDIRI ÎN CADRUL PROPRIETARILOR PERSOANE FIZICE
    1. Persoanele fizice care dețin construcții rezidențiale vor plăti în cel mai rău caz un impozit ușor majorat datorită creșterii baremului de calcul per mp. în Codul fiscal.
    2. Valoarea de impozitare pentru clădiri nerezidențiale se va uniformiza la nivel național. Impozitul plătit de persoanele juridice va fi egal cu cel plătit de persoanele fizice pentru același tip de proprietate. Se elimină astfel raționamentul financiar în deținerea unei clădiri nerezidențiale. Rămâne, însă raționamentul de ordin emoțional – acela al păstrării bunului în eventualitatea unui faliment al persoanei juridice.
    3. Impozitul pentru toate persoanele fizice proprietare de construcții nerezidențiale va crește începând cu 2016 comparativ cu impozitul plătit până acum.
    4. În cazul în care persoanele fizice apelează la evaluarea acestor construcții, impozitul de plată poate reprezenta creșterea de câteva ori a sumelor plătite până acum.
    5. În cazul în care nu se face evaluarea clădirilor nerezidențiale, impozitul datorat poate depăși de 20 de ori suma plătită până acum.
    6. Persoanele fizice care dețin construcții rezidențiale (apartamente, case etc) unde se află sedii de persoane juridice (SRL, PFA, ÎI etc.) vor plăti impozit pentru suprafețele unde se desfășoară activități economice dacă acestea pot fi identificate din contractele de închiriere/ comodat, extrasele de CF etc. Dacă nu se pot identifica suprafețele cu destinație economică atunci întreaga construcție va fi considerată nerezidențială în cazul în care agentul economic își deduce cheltuielile cu utilitățile spațiului. Dacă nu sunt deduse cheltuielile cu utilitățile atunci spațiul este tratat ca fiind rezidențial și impozitat ca și până acum.

  • STUDIU PRIVIND VALOAREA DE IMPOZITARE A CONSTRUCȚIILOR NEREZIDENŢIALE ÎNCEPÂND CU 2016

    Modificările aduse Codului fiscal vizează și modalitatea de impozitare a proprietăţilor imobiliare nerezidenţiale deţinute de atât de persoane juridice dar și de cele fizice.

    Clădirile nerezidenţiale deţinute de persoane fizice sau juridice vor fi impozitate prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2-1,3% asupra valorii rezultate dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat (membru titular ANEVAR) în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării (GEV 500). Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local.

    În cazul în care valoarea clădirii nu rezultă dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 Cod fiscal.

    În continuare, vă propunem un studiu de caz asupra valorii impozabile a unui spațiu comercial de 100 mp. la parter de bloc aflat în zona centrală a municipilor Reșița și Timișoara.

    Specificații Spațiu comercial 100 mp. Reșița Spațiu comercial 100 mp. Timișoara
    Valoare de piață (justă) 198.065 lei/ 44.509 euro 455.305 lei/ 102.316 euro
    Valoare impozabilă cmf. noului Cod fiscal cu evaluare 163.792 lei/ 36.807 euro 163.792 lei/ 36.807 euro
    Impozit proprietar pers. juridice înainte de 1 ianuarie 2016 1.980 lei/ 445 euro 4.553 lei/ 1.023 euro
    Impozit pers. juridice după 1 ianuarie 2016[1] 1.638 lei/ 368 euro 1.638 lei/ 368 euro
    Reducere de impozit pentru proprietarii pers. juridice 342 lei/ 77 euro 2.915 lei/ 655 euro
    Impozit proprietar pers. fizică înainte de 1 ianuarie 2016 224 lei/ 50 euro 233 lei/ 52 euro
    Impozit proprietar pers. fizică după 1 ianuarie 2016 fără evaluare1 4.800 lei/ 1.079 euro 5.000 lei/ 1.124 euro
    Impozit proprietar pers. fizică după 1 ianuarie 2016 cu evaluare1 1.638 lei/ 368 euro 1.638 lei/ 368 euro
    Creștere de impozit pt. proprietarii persoane fizice față de situația de până acum fără evaluare 4.576 lei/ 1.028 euro 4.767 lei/ 1.071 euro
    Creștere de impozit pt. proprietarii persoane fizice față de situația de până acum cu evaluare 1.414 lei/ 318 euro 1.405 lei/ 316 euro
    Reducere de impozit pentru proprietarii pers. fizice după 1 ianuarie 2016 cu evaluare 3.162 lei/ 710 euro 3.362 lei/ 756 euro

    [1] Calculat la o cotă de impozitare de 1%

    EFECTE ALE IMPOZITULUI PE CLĂDIRI NEREZIDENȚIALE ÎN CADRUL PROPRIETARILOR PERSOANE JURIDICE

    1. Valoarea de impozitare pentru clădiri nerezidențiale se va uniformiza la nivel național, având în vedere faptul că nu se va mai ține cont de localizarea acestora și potențialul generator de venituri ci doar de costul net.
    2. Impozitul plătit pentru construcții nerezidențiale de tip comercial sau de birouri va înregistra o scădere, atât în municipiile de importanță națională[2] cât și în cele de imprtanță județeană. Impactul cel mai mare se va resimți în orașele mari, dezvoltate unde valoarea de piață este mult superioară costului net al construcțiilor. În analiza efectuată, beneficiul rezultat în urma evaluării în cazul Reșiței reprezintă 17% din impozitul plătit până acum, în timp ce beneficiul pentru persoanele juridice cu spații similare în Timișoara reprezintă 64% dn impozitul plătit până acum.
    3. Pentru alte tipuri de construcții nerezidențiale (cu precădere industriale și speciale) impozitul plătit se poate reduce doar în cazul orașelor mari, dezvoltate economic, cu o piață imobiliară specifică în expansiune, dat fiind faptul că adesea acest tip de construcții suportă o depreciere economică notabilă în orașele mai slab dezvoltate iar GEV 500 elimină acest gen de corecție.

    [2] Timisoara, Cluj, Iasi, Constanta, Craiova, Brasov, Galati, Ploiesti, Oradea Braila, Pitesti, Bacau, Targu Mures

    EFECTE ALE IMPOZITULUI PE CLĂDIRI NEREZIDENȚIALE ÎN CADRUL PROPRIETARILOR PERSOANE FIZICE

    1. Valoarea de impozitare pentru clădiri nerezidențiale se va uniformiza la nivel național. Impozitul plătit de persoanele juridice va fi egal cu cel plătit de persoanele fizice pentru același tip de proprietate. Se elimină astfel raționamentul financiar în deținerea unei clădiri nerezidențiale. Rămâne, însă raționamentul de ordin emoțional – acela al păstrării bunului în eventualitatea unui faliment al persoanei juridice.
    2. Impozitul pentru toate persoanele fizice proprietare de construcții nerezidențiale va crește începând cu 2016 comparativ cu impozitul plătit până acum.
    3. În cazul în care persoanele fizice apelează la evaluarea acestor construcții, impozitul de plată poate reprezenta creșterea de câteva ori a sumelor plătite până acum (o creștere de 7 ori în cazul exemplului analizat).
    4. În cazul în care nu se face evaluarea clădirilor nerezidențiale, impozitul datorat poate ajunge la peste de 20 de ori suma plătită până acum.
    5. În orașele medii și mici (minicipii de importanță județeană și alte orașe) impozitul plătit de persoanele fizice asupra construcțiilor nerezidențiale, în cazul în care nu recurg la un eveluator, va fi comparabil cu cel impozitul plătit până acum de o persoană juridică pentru un spațiu similar dar într-un oraș dezvoltat (precum Timișoara).

    EFECTE ALE IMPOZITULUI PE CLĂDIRI NEREZIDENȚIALE ASUPRA UNITĂȚIILOR ADMINISTRATIV TERITORIALE

    1. Autoritățile locale vor încasa inițial mai puțin la bugetul local din impozitul pe construcții. Acest lucru se datorează pe de-o parte faptului că agenții economici (persoanele juridice) sunt mai familiari cu economiile generate de reevaluări dar și datorită necesității obținerii certificatelor fiscale, ceea ce face ca agenții economici să își plătească mai repede taxele.

    Spre exemplu, în cazul municipiului Reșița, din analiza efectuată rezultă o scădere a încasărilor cu impozitul pe spații comerciale deținute de persoane juridice de 3,43 lei/ mp. Ad. În același timp, pentru fiecare pesoană fizică ce deține un spațiu comercial similar, bugetul local va încasa 14,13 lei/ mp. Ad. în plus.

    În consecință, se poate deduce că pentru fiecare mp. de spațiu comercial deținut de o persoană juridică este necesar ca o persoană fizică să dețină 0,24 mp. de spațiu comercial identic. În orașele medii și mici, reducerea impozitelor încasate pentru spațiile comerciale deținute de persoane juridice poate fi compensată prin încasarea impozitelor pentru construcții similare deținute de persane fizice. Se pot realiza chiar creșteri de venituri la bugetele locale având în vedere că în aceste cazuri impozitele plătite pentru spații de tip industrial vor crește atât pentru persoanele juridice cât și pentru cele fizice.

    În cazul Timișoarei, pentru fiecare mp. de spațiu comercial deținut de persoane juridice ar trebui să existe 2 mp. de spații comerciale identice deținuți de persoane fizice, dat fiind faptul că încasările consiliului local sunt mai mici cu 29,15 lei/ mp. Ad.

    1. Acest lucru impune o analiză detaliată a efectelor asupra bugetului local generat de reducerea, pe de o parte, a încasărilor din partea proprietarilor juridici și creșterea impozitelor pentru persoanele fizice proprietare de construcții nerezidențiale, de cealaltă parte.
    2. Persoanele fizice din municipiile de importanță judeţeană care nu vor reurge la evaluarea construcțiilor nerezidențiale vor plăti un impozit similar celui plătit de persoanele juridice care își evaluau proprietățile la valoarea justă (de piață).
    3. Există un potențial de creștere a atractivității orașelor mai mici prin cote de impozit mai reduse. Orașele mici – unde pe piețele specifice proprietăților imobiliare nerezidențiale valorile de piață sunt similare cu costurile de înlocuire nete ale construcțiilor – pot recurge la reducerea cotelor de impozitare practicate până acum, stimulând economia locală și facându-le mai atractive pentru investitori.

    Posibilitatea reducerii cotei de impozitare fără afectarea veniturilor încasate derivă din metodele de evaluare stipulate în GEV 500 (costul de înlocuire net fără depreciere economică) – în acest caz, baza de impozitare va fi mai mare atât pentru persoanele juridice cât și cele fizice, permițând consiliului local o reducere a cotei de impozitare pentru construcții nerezidențiale, cu menținerea încasărilor. Această abordare poate fi implementată în orașe mici, precum Bocșa, Anina, Oravița, Moldova Nouă, Oțelu Roșu din județul Caraș-Severin și în majoritatea comunelor din țară.

    Atașat puteți găsi tot studiul efectuat aupra impozitelor proprietăților nerezidențiale.

    Studiu impozit constructii nerezidentiale

  • Investitii in exploatatii agricole

    In luna aprilie se va demara masura 4.1. Investitii in exploatatii agricole fosta masura 121.

    Bugetul acestei masuri pentru anul 2015 este de 205.776.952 euro

    Solicitanti eligibili:

    1. PFA, Intreprinderi individuale sau Intreprinderi familiale
    2. Societati comerciale (SRL), societati in comandita, societati peactiuni (SA), societati in nume colectiv, cooperative, asociatii de producatori

    Conditii minime obligatorii:

    1. Societatea trebuie sa aiba o dimensiune economica de cel putin 8.000 SO – puteti afla daca ferma dvs. se incadreaza descarcand aplicatia noastra: Dimensiune-ferme
    2. Solicitantul trebuie sa fi inregistrat profit operational in cadrul ultimului exercitiu financiar
    3. Profitul mediu al solicitantului in ultimii 3 ani fiscali nu depaseste de 4 ori valoarea sprijinului

    Cheltuieli eligibile:

    1. Infiintarea sau extinderea fermelor zootehnice: achizitie de utilaje si echipamente, constructia sau modernizarea cladirilor zotehnice
    2. Infiintarea sau extinderea fermelor vegetale: achizitie de utilaje si echipamente, constructia sau modernizarea capacitatilor de stocare, conditionare, sortare, ambalare a productiei agricole
    3. Achizitia de mijloace de transport specializate, compacte, frigorifice, inclusiv remorci si semi-remorci: autocisterne, autoizoterme, mijloace de transport animale, pasari, albine, etc.
    4. Infiintarea sau mdernizarea cailor de acces in cadrul fermelor, inclusiv utilitatile necesare
    5. Investitii in procesarea si comercializarea produselor in cadrul fermelor: echipamente, magazine la poarta fermei sau rulote de comercializare
    6. Infiintarea sau modernizarea insalatiilor de irigatii
    7. Investitii in producerea si utilizarea energiei regenerabile
    8. Achizitie de software
    9. Infiinarea de plantatii de struguri de masa si alte soiuri perene

    Sprijunul financiar nerambursabil:

               In cazul fermelor avand o productie standard pana la 500.000 SO:

    Rata maxima a sprijinului public nerambursabil va fi intre 50% și 90% pentru fermele mici (sub 250.000 SO) si intre 50% si 70% pentru ferme intre 250.000 si 500.000 SO din totalul cheltuielilor eligibile si nu va depasi:

    • in cazul proiectelor care prevad achizitii simple – maximum 500.000 euro, respectiv 100.000 euro pentru fermele mici;
    • in cazul proiectelor care prevad constructii-montaj – maximum 1.000.000 euro pentru sectorul vegetal, respectiv 200.000 euro pentru fermele mici din sectorul vegetal si maximum 1.500.000 euro pentru legume in spatii protejate (sere) si sectorul zootehnic, respectiv 300.000 euro pentru fermele mici din sectorul zootehnic;
    • in cazul proiectelor care prevad crearea de lanturi alimentare integrate – maximum 2.000.000 euro, respectiv 400.000 euro pentru fermele mici

               In cazul fermelor avand dimensiunea economica peste 500.000 SO:

    Rata sprijinului public nerambursabil va fi intre 30% si 50% si nu va depasi:

    • in cazul proiectelor care prevad achizitii simple – maximum 500.000 euro;
    • in cazul proiectelor care prevad constructii-montaj – maximum 1.000.000 euro pentru sectorul vegetal, respectiv maximum 1.500.000 euro pentru legume in spatii protejate (sere) si sectorul zootehnic;
    • in cazul proiectelor care prevad crearea de lanturi alimentare integrate – maximum 2.000.000 euro

               In cazul cooperativelor si grupurilor de producatori – intre 50% si 70% intensitate sprijin fara a depasi maximum 2.000.000 euro indiferent de tipul investitiei.

    Daca sunteti interesati de accesarea acestei masuri, nu ezitati sa ne contactati

  • Apel de proiecte pentru intreprinderi mari si IMM

    Recent, Ministerul Fondurilor Europene, a anuntat lansarea Operatiunii 1.1.1. Sprijin pentru consolidarea si modernizarea sectorului productiv pentru investitii tangibile si intangibile destinat intreprinderilor a programului POS-CCE.

    Dosarele de finantare se pot depune in perioada: 27 octombrie – 24 noiembruie. Solicitantii eleigibili in cadrul acestei masuri sunt intreprinderile mari si IMM-rile.

    Tipurile de proiecte finantate sunt:

    • Achizitia de utilaje si echipamente si imobilizari necorporale pentru extinderea unei linii de productie existente pentru cresterea capacitatii de productie; realizarea de noi produse; modernizarea instalatiilor in scopul cresterii eficientei si randamentului prin dotari, automatizari si introducerea de noi tehnologii de productie.
    • Demararea unei noi unitati sau diversificarea unei unitati existente, cu conditia ca noua activitate sa nu fie identica sau similara cu cea desfasurata anterior in unitatea respectiva.
    • Achizitionarea de active apartinand unei unitati care a fost inchisa sau care ar fi fost inchisa daca nu ar fi fost cumparata, cu conditia ca noua activitate ce urmeaza a fi realizata utilizand activele dobandite sa nu fie identica sau similara cu activitatea desfasurata in unitate respectiva inainte de achizitie.

    Bugetul pentru aceasta sesiune este de 60 milioane de euro. Valoarea maxima a a finantarii nerambursabile este de:

    • 4 milioane de euro/ proiect pentru intreprinderi mari
    • 1 milion de euro/ proiect pentru IMM-uri

    Rata maxima a finantarii nerambursabile:

    • Intreprinderi mari: 15% in mun. Bucuresti; 35% pentru judetul Ilfov si Regiunea Vest (jud. Timis, Arad, Caras-Severin si Hunedoara); 50% pentru celelalte regiuni de dezvoltare.
    • Intreprinderi mijlocii: 25% in mun. Bucuresti; 45% pentru judetul Ilfov si Regiunea Vest (jud. Timis, Arad, Caras-Severin si Hunedoara); 60% pentru celelalte regiuni de dezvoltare.
    • Intreprinderi mici: 35% in mun. Bucuresti; 55% pentru judetul Ilfov si Regiunea Vest (jud. Timis, Arad, Caras-Severin si Hunedoara); 70% pentru celelalte regiuni de dezvoltare.

     

  • SCHEMA DE AJUTOR DE MINIMIS PENTRU IMM-uri

    In perioada 16 august-31 octombrie se va realiza prima sesiune de depunere a dosarelor in vederea obtinerii ajutoarelor de minimis acordate de stat. Iata cateva detalii privitoare la program.

    1.      Activitati eligibile

    Totate sectoarele cu exceptia:

    ·         intreprinderilor care isi desfasoara activitatea in sectoarele pescuitului si acvaculturii

    ·         intreprinderilor care isi desfasoara activitatea in productia primara de produse agricole

    ·         intreprinderilor care isi desfasoara activitatea in transformarea si comercializarea produselor agricole

    ·         pentru activitati legate de exportul catre tari terte sau catre state membre ale Uniunii Europene, respectiv nu se acorda ajutoare legate direct de cantitatile exportate, ajutoare destinate infiintarii si functionarii unei retele de distributie sau destinate altor cheltuieli curente legate de activitatea de export

    ·         pentru folosirea marfurilor autohtone in locul celor importate;

    ·         intreprinderilor care isi desfasoara activitatea in sectorul carbunelui;

    ·         pentru achizitia de vehicule de transport rutier de marfuri, acordate intreprinderilor care efectueaza transport rutier de marfuri in numele tertilor;

     

    2.      Conditii pentru obtinerea ajutorului

    ·         intreprinderea sa se incadreze in categoria IMM-urilor, inclusiv microintreprinderi

    ·         intreprinderea sa nu fie in dificultate

    ·         locatia investitiei trebuie sa fie la sediul social sau la punctul de lucru inregistrat la Registrul Comertului

    ·         crearea de 5 noi locuri de munca din care cel putin 2 pentru persoane care nu au avut contracte individuale de munca in ultimele 3 luni in cazul unui ajutor de pana la 100.000 euro sau crearea de 7 noi locuri de munca din care cel putin 4 pentru persoane care nu au avut contracte individuale de munca in ultimele 3 luni in cazul unui ajutor de pana la 200.000 euro

    ·         sa nu fie in dificultate (pierderea a mai mult de 25% din capitalul social in ultimele 12 luni, cresterea pierderilor, scaderea cifrei de afaceri, cresterea stocurilor, indatorare crescuta, scaderea sau disparitia activului net)

    ·         sa nu aiba datorii la stat

     

    3.      Cheltuieli eligibile

    ·         realizarea de constructii noi industriale, pentru invatamant, pentru stiinta, pentru cultura si arta, pentru ocrotirea sanatatii, pentru asistenta sociala, pentru cultura fizica si agrement; destinate desfasurarii activitatii pentru care s-a solicitat finantare;

    ·         achizitia de constructii industriale, pentru invatamant, pentru stiinta, pentru cultura si arta, pentru ocrotirea sanatatii, pentru asistenta sociala, pentru cultura fizica si agrement; destinate desfasurarii activitatii pentru care s-a solicitat finantare;

    ·         echipamente tehnologice – masini, utilaje si instalatii de lucru;

    ·         aparate si instalaTii de masurare, control si reglare;

    ·         mijloace de transport neinmatriculabile, pentru sustinerea activitatii intreprinderii (exemplu: motostivuitor, buldoexcavator);

    ·         echipamente IT.

     

    Activele trebuie sa fie considerate amortizabile (peste 2.500 RON), sa fie noi, sa fie pastrate in societate cel putin 3 ani.

    In cazul realizarii de constructii, societatea trebuie sa detina terenul in proprietate, terenul trebuie sa fie liber de sarcini si sa prezinte Certificat de urbanism. Valoarea maxima a cheltuielilor pentru constructii noi (cap. 4 Constructia de baza, subcap. 4.1. Constructii si instalatii) este de 370 euro/ mp.

    In cazul achizitionarii unei constructii trebuie sa se prezinte un raport de evaluare iar valorile constructiilor sa nu depaseasca valorile folosite de Camera Notarilor Publici.

    TVA nu este eligibila.

  • IMPLICATIILE IMPLEMENTARII IFRS 13 DE LA 1 IANUARIE 2013

    In 12 mai 2011 IASB (Consiliul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate) a publicat IFRS 13 Evaluarea la valoare justa, un nou standard care inlocuieste prevederile existente privind evaluarea la valoare justa incluse in diferite standarde cu o singura definitie a valorii juste si un singur cadru de evaluare la valoare justa si de prezentare a informatiilor aferente.

    In Romania aplicarea IFRS 13 devine obligatorie de la 1 ianuarie 2013.

    Valoarea justa, ca si concept de contabilitate, este definita in IFRS 13 ca fiind pretul care ar fi primit ca urmare a vanzarii unui activ sau pretul care ar fi platit pentru a transfera o datorie printr-o tranzactie normala intre participanti pe piata la data evaluarii, i.e. un pret de iesire.

    Valoarea justa a imobilizarilor corporale trebuie sa ia in calcul abilitatea societatii de a genera beneficii economice prin folosirea activului in cea mai buna si cea mai valoroasa utilizare a sa sau prin vanzarea activului unui cumparator care il va folosi in conditiile de utilizare mentionate [IFRS 13.27].

    Cea mai buna si cea mai valoroasa utilizare a unui activ este: fizic posibila, permisa legal si fezabila financiar [IFRS 13.28]. IFRS 13 presupune ca utilizarea curenta a activului corporal este cea mai buna si cea mai valoroasa utilizare doar daca piata sau alti factori sugereaza ca o utilizare alternativa a acelui activ nu ii va maximiza valoarea [IFRS 13.29].

    Aplicarea IFRS 13 este legata evident de IVS-uri (Standardele Internationale de Evaluare) atat prin forma definirii valorii juste cat si prin explicatiile date pentru obtinerea ei.

    In consecinta, nu mai este permisa evaluarea constructiilor prin aplicarea unor indici de actualizare bazate pe ratele de inflatie sau pe cursul de schimb valutar – practica des intalnita mai ales la societatile mici.

    Evaluarea activelor pentru evidentierea contabila sau reevaluarea cladirilor in scopul de a beneficia de o cota de impozitare redusa trebuie facuta de evaluatori autorizati, a caror abordare sa tina cont atat de reglementarile IVS obligatorii pentru aceasta meserie, cat si de reglamentarile IAS-rilor si a IFRS-rilor. In acest fel, puteti realiza economii de costuri considerabile respectand, in acelasi timp, procedurile contabile si exigentele auditorilor. Cateva detalii referitoare la economiile de costuri generate de reevaluarea constructiilor le puteti gasi aici.

  • Finantarea micro-intreprinderilor din mediul rural

    Agentii economici cu sediul si punctul de lucru in mediul rural care desfasoara activitati de productie sau prestare de servicii (altele decat cele agricole) pot obtine finantare prin intermediul PNDR, masura 312 Sprijin pentru crearea si dezvoltarea microintreprinderilor.

    Detaliile programului de finantare:

    Beneficiari eligibili

    1. Microintreprinderile avand mai putin de 10 angajati si care realizeaza o cifra de afaceri anuala neta sau detin active totale in valoare de pâna la 2,0 milioane Euro echivalent în lei).
    2. Persoane fizice (neinregistrate ca agenti economici) – care se vor angaja ca pana la data semnarii contractului de finantare sa se autorizeze cu un statut minim de persoana fizica autorizata si sa functioneze ca microintreprinderi.

    Conditii minime obligatorii

    1. Microintreprinderile trebuie sa isi desfasoare activitatea in spatial rural (atat sediul social cat si punctul de lucru)
    2. Microintreprinderea NU trebuie sa fie in dificultate (datorii catre bugetul statului sau in stare de insolventa)
    3. Societatea trebuie sa dispuna de toate avizele si acordurile necesare activitatii pe care doreste sa o realizeze
    4. Beneficiarul trebuie sa dovedeasca dreptul de proprietate asupra terenului pe care urmeaza sa se realizeze investitia sau dreptul de concesiune/ inchiriere pe o perioada de cel putin 10 ani

    Cheltuieli eligibile

    Investitii corporale

    • constructia, modernizarea, extinderea cladirilor in scop productiv – pentru efectuarea activitatii vizate de proiect
    • constructia de cladiri pentru marketingul produselor proprii
    • dotarea aferenta cu echipamente, utilaje etc., inclusiv achizitionarea in leasing a acestora

    Investitii necorporale

    • software, patente, licente etc., inclusiv achizitionarea in leasing a acestora

    Principalele domenii de activitate (lista nu este exhaustiva)

    • Industria usoara (articole de pielarie, incaltaminte, lana, blana, tricotaje, produse de uz gospodaresc, produse odorizante etc.)
    • Activitati de procesare industriala a produselor lemnoase – incepand de la stadiul de cherestea (ex. mobila)
    • Mecanica fina, asamblare masini, unelte si obiecte casnice, producerea de ambalaje etc.
    • Investitii pentru dezvoltarea activitatilor mestesugaresti, de artizanat si a altor activitati traditionale non-agricole cu specific local (prelucrarea fierului, lanii, olaritul, brodatul, confectionare instrumente muzicale traditionale etc.), precum si marketingul acestora (mici magazine de desfacere a propriilor produse obtinute din aceste activitati)
    • Servicii de croitorie, frizerie, cizmarie
    • Servicii de conectare si difuzare internet
    • Servicii de mecanizare, transport (altele decat achizitia mijloacelor de transport) protectie fitosanitara, insamantare artificiala a animalelor
    • Servicii reparatii masini, unelte si obiecte casnice
    • Servicii medicale si veterinare
    • Achizitionarea de echipamente de producere a energiei din alte surse regenerabile altele decat biocombustibilii, numai ca parte componenta a proiectelor de investitii sprijinite prin aceasta masura.

    Sprijinul nerambursabil

    Srijinul nerambursabil reprezinta 85% din valoarea cheltuielilor eligibile pentru activitatile de productie si 70% pentru celelalte. Valoarea maxima a finantarii nerambursabile este:

    • 200.000 Euro pentru microintreprinderi
    • 100.000 Euro pentru microintreprinderile din domeniul transporturilor
    • 50.000 Euro pentru personane fizice

    Valoarea minima a unui proiect este de 5.000 euro.

    Pentru mai multe detalii, nu ezitati sa ne contactati!

  • Finantari pentru activitatile agricole

    Daca doriti dezvoltarea unei activitati agricole existente sau doriti inceperea unei activitati agricole, puteti beneficia de finantare prin intermediul a doua programe: PNDR 121 Modernizarea exploatatiilor agricole si PNDR 123 Cresterea valorii adaugate a produselor agricole si forestiere.

    Merita facuta precizarea ca aceste fonduri nu sunt destinate exclusiv mediului rural, ci si mediului urban.

    Iata ce presupune fiecare masura:

    PNDR 121 MODERNIZAREA EXPLOATATIILOR AGRICOLE

    Categoriile de beneficiari eligibili care pot primi fonduri nerambursabile sunt:

    • Persoana fizica
    • Persoana fizica autorizata
    • Intreprinderi individuale
    • Intreprinderi familiale
    • Asociatie familiala
    • Societate in nume colectiv – SNC
    • Societate in comandita simpla – SCS
    • Societate pe actiuni
    • Societate in comandita pe actiuni
    • Societate cu raspundere limitata
    • Societate comerciala cu capital integral privat
    • Societate agricola
    • Societate cooperativa agricola
    • Grup de producatori
    • Cooperativa agricola

    Conditii minime obligatorii

    1. Proiectul trebuie sa fie in accord cu potentialul agricol al zonei daca nu vizeaza constructia de sere sau solarii
    2. Societatea sa nu se afle in dificultate si sa nu aiba datorii la stat
    3. Beneficiarul trebuie sa prezinte dovada ca a facut demersurile necesare pentru obtinerea tuturor avizelor si acordurilor

    Cheltuieli eligibile:

    1. Construirea si/sau modernizarea cladirilor utilizate pentru productia agricola la nivel de ferma, incluzandu-le si pe cele pentru protectia mediului
    2. Achizitionarea de echipamente si utilaje agricole
    3. Achizitionarea sau achiziţionarea in leasing de noi mijloace de transport specializate, necesare activitatii de productie
    4. Inlocuirea plantatiilor viticole din soiuri nobile ajunse la sfarsitul ciclului biologic de productie (minim 40 ani) si care nu sunt incluse in sistemul de restructurare / reconversie al plantatiilor de vita-de-vie sprijinit prin FEGA în cadrul OCP vin si infiinţarea plantatiilor pentru struguri de masa
    5. Infiinţarea plantatiilor de pomi, arbusti fructiferi si capsuni
    6. Infiintarea pepinierelor de vita de vie, pomi fructiferi si arbusti, alti arbori
    7. Investitii pentru producerea si utilizarea durabila a energiei din surse regenerabile in cadrul fermei
    8. Investiţii pentru infiintarea de culturi de specii forestiere cu ciclu de productie scurt si regenerare pe cale vegetativa, in scopul producerii de energie regenerabilă
    9. Investitii in apicultura, cu exceptia celor realizate prin Programul National Apicol
    10. Investitii pentru procesarea produselor agricole la nivelul fermei

    Sprijinul financiar acordat

    Valoarea maxima a sprijinului financiar nerambursabil este de 800.000 euro.

    Ponderea maxima a sprijinului financiar in totalul investitiei este 40%, la care se adauga:

    • 10% pentru tinerii sub 40 de ani;
    • 10% pentru zone cu handicap natural;
    • 10% pentru investitii in imbunatatirea eficientei utilizarii si depozitarii ingrasamintelor de azotat, instalatii pentru tratamentul apelor reziduale din exploatatiile agricole si in cadrul proceselor de prelucrare si comercializare


    		 PNDR 123 CRESTEREA VALORII ADAUGATE A PRODUSELOR AGRICOLE SI FORESTIERE

    Categoriile de beneficiari eligibili care pot primi fonduri nerambursabile sunt:

    • Microintreprinderile, intreprinderile mici si mijlocii si alte forme de intreprinderi pana la 750 de angajati si cu o cifra de afaceri de pana la 200 milioane euro;
    • Cooperative agricole;
    • Societati cooperative de valorificare;
    • Grupuri de producatori.

    Conditii minime obligatorii

    1. Beneficiarul trebuie sa dovedeasca pregatire profesionala in raport cu domeniul finantat
    2. Beneficiarul nu trebuie sa aiba datorii a bugetul de stat, sa fie in dificultate sau in litigii
    3. Beneficiarul trebuie sa detina sau sa faca dovada ca va obtine acordurile sanitar-veterinare, sanitare, fitosanitare, de mediu necesare realizarii investitiei
    4. In cazul in care activitatea agricola necesita o cota de procesare, beneficiarul trebuie sa faca dovada ca detine cota de procesare la nivelul investitiei solicitate

     Cheltuieli eligibile:

    1. Constructii noi si/sau modernizarea cladirilor folosite pentru procesul de productie, inclusiv constructii destinate protectiei mediului, infrastructura interna si utilitati, precum si bransamente si racorduri necesare proiectelor
    2.  Constructii noi si/sau modernizari pentru depozitarea produselor, inclusiv depozite frigorifice en-gross
    3. Achizitionarea de noi utilaje, instalatii, echipamente, aparate si costuri de instalare
    4. Investitii pentru imbunatatirea controlului intern al calitatii materiei prime, semifabricatelor, produselor si subproduselor obtinute in cadrul unitatilor de procesare si marketing
    5. Achizitionarea sau achizitionarea in leasing de noi mijloace de transport specializate, necesare activitatii de productie
    6. Investitiile pentru producerea si utilizarea durabila a energiei din surse regenerabile in cadrul unitatii, cu exceptia investitiilor pentru producerea biocombustibililor

     Investitii in active necorporale:

    1. Organizarea si implementarea sistemelor de management a calitatii si de siguranta alimentara
    2. Cumpararea de tehnologii (know-how), achizitionarea de patente si licente pentru pregatirea implementarii proiectului
    3. Taxe pentru arhitecti, ingineri si consultanti, studii de fezabilitate, taxe pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor necesare implementarii proiectelor
    4. Achizitionarea de software

    Sprijin financiar acordat:

    1. Pentru microintreprinderi, si IMM-uri, valoarea sprijinul financiar este de maxim 50% din valoarea cheltuielilor eligibile dar nu mai mult de 2.000.000 euro.
    2. Pentru alte intreprinderi sprijinul financiar nerambursabil este de 25% din valoarea cheltuielilor eligibile dar nu mai mult de 2.000.000 euro.

    Pentru mai multe detalii, nu ezitati sa ne contactati!

  • Modificarea cotei de impozitare pentru cladirile agentilor economici

    Conform OG 30/ 2011 privind modificarea Codului Fiscal cotele de impozitare pentru cladirile aflate in proprietatea agentilor economici se majoreaza.

    Astfel, constructiile care nu au fost reevaluate in ultimii 3 ani se vor impozita cu o cota cuprinsa intre 10% si 20%, in functie de hotararea consiliilor locale, iar constructiile care nu sunt reevaluate in ultimii 5 ani vor plati un impozit cuprins intre 30% si 40%.

    In schimb, societatile care isi fac reevaluarea constructiilor vor fi impozitate cu o cota cuprinsa intre 0,25% si 1,5%.

    Daca pana acum cladirile ne-reevaluate erau impozitate cu pana la 7%, din 2012 sumele devin semnificative. O cladire cu o valoare istorica de 100.000 euro ne-evaluata in ultimii 3 ani va fi impozitata cu pana la 20.000 euro iar in cazul in care nu exista o evaluare in ultimii 5 ani impozitul poate ajunge la 40.000 euro. In acelasi timp, aceeasi cladire, reevaluata la 90.000 euro acum, va fi impozitata cu maxim 1.350 euro.

    Chiar daca valoarea proprietatii ar creste, de exemplu la 120.000 euro (se poate intampla in cazurile cand constructia se face in regie proprie sau cand este achizitionata in urma unei licitatii de lichidare sau executare, cand pretul platit nu este de fapt cel de piata), impozitul va fi de 1.800 euro – mult sub minimul de 20.000 euro. Aceasta situatie merita o apreciere suplimentara: daca valoarea contabila a constructiei creste, aceasta va avea repercursiuni pozitive asupra capitalului propriu si va genera o scadere a impozitului pe profit prin cresterea cheltuielii cu amortizarea. Aceste aspecte nu sunt luate in calcul de obicei de proprietari, insa pot genera economii de costuri consistente.

    Daca adunam la cei 1.350 sau la cei 1.800 de euro costul evaluarii, in medie 100 euro (o data la 3 ani), va puteti face o idee asupra economiilor de cost generate.

    Pentru a putea beneficia de cota de impozitare redusa aplicata constructiilor reevaluate trebuie sa va introduceti in balanta societatii valoarea de piata a constructiilor, stabilita de catre un expert ANEVAR/ UNEAR.